Für Arbeitgeber
Mitarbeitende in Buchhaltung und Lohn weiterbilden
Stand November 2026 · geprüft am 10.11.2026
Gerade in kleinen und mittleren Betrieben hängt die Buchhaltung oft an einer Person. Eine Weiterbildung sichert Wissen im Haus – und kann für Betrieb und Beschäftigte günstiger sein als gedacht.
Lohnsteuerfrei: § 3 Nr. 19 EStG
Übernimmt der Arbeitgeber Weiterbildungskosten, ist das nach § 3 Nr. 19 EStG steuerfrei, wenn es sich um Weiterbildungsleistungen handelt (§ 3 EStG):
- für Maßnahmen nach § 82 Abs. 1 und 2 sowie § 82a SGB III (von der Agentur für Arbeit geförderte Weiterbildung), oder
- die der Verbesserung der Beschäftigungsfähigkeit dienen, etwa Kurse, die nicht arbeitsplatzbezogen sind, aber die berufliche Entwicklung fördern.
Die Leistungen dürfen keinen überwiegenden Belohnungscharakter haben. Ein Buchhaltungs- oder Bilanzbuchhalter-Lehrgang für eine Mitarbeiterin aus der Buchhaltung ist typischerweise berufsbezogen; ob die Voraussetzungen im Einzelfall vorliegen, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.
Für den Betrieb sind die Kosten Betriebsausgaben. Zahlt die oder der Beschäftigte selbst, sind die Kosten in der Regel als Werbungskosten absetzbar (Finanztip).
Zuschüsse der Agentur für Arbeit (§ 82 SGB III)
Die Agentur für Arbeit kann Weiterbildungen von Beschäftigten fördern, wenn sie mehr als 120 Stunden umfassen und Träger und Maßnahme zugelassen sind. Die Höhe richtet sich nach der Betriebsgröße (Bundesagentur für Arbeit):
| Beschäftigte im Betrieb | Lehrgangskosten bis zu | Arbeitsentgelt-Zuschuss bis zu |
|---|---|---|
| unter 50 | 100 % | 75 % |
| 50 bis unter 500 | 50 % | 50 % |
| ab 500 | 25 % | 25 % |
In Betrieben mit weniger als 500 Beschäftigten können bei Beschäftigten ab 45 Jahren oder mit Schwerbehinderung bis zu 100 % der Lehrgangskosten übernommen werden (ebd.). Wichtig: Ist die Weiterbildung nach dem Aufstiegs-BAföG förderfähig – etwa Bilanzbuchhalter oder Controller –, ist die Förderung nach § 82 SGB III ausgeschlossen (Bundesagentur für Arbeit). Für Zertifikatskurse in Finanz- oder Lohnbuchhaltung mit AZAV-Zulassung kann § 82 dagegen passen.
Aufstiegs-BAföG und Arbeitgeberzuschuss
Für Aufstiegsabschlüsse können Ihre Beschäftigten selbst Aufstiegs-BAföG beantragen: 50 % Zuschuss zu Lehrgangs- und Prüfungsgebühren, Rest als Darlehen mit 50 % Erlass bei bestandener Prüfung (aufstiegs-bafoeg.de). Zahlt der Betrieb etwas dazu, wird das nach geltendem Recht angerechnet; nach dem Reformentwurf für August 2027 soll das entfallen (Bundesregierung). Eine sinnvolle Aufteilung lässt sich im Rechner durchspielen.
Bildungsurlaub
In fast allen Bundesländern haben Beschäftigte Anspruch auf bezahlten Bildungsurlaub, meist fünf Tage im Jahr; Bayern und Sachsen haben kein solches Gesetz (DGB). Ob ein Fernlehrgang oder einzelne Präsenzseminare als Bildungsurlaub anerkannt sind, regelt das jeweilige Landesgesetz – fragen Sie den Anbieter.
Checkliste für KMU
- Bedarf klären: laufende Buchhaltung, Lohn, Jahresabschluss oder Controlling?
- Abschluss wählen: Zertifikat (schnell, ohne Zulassung) oder Kammerprüfung (anerkannt, förderfähig) – Orientierung im Quiz.
- Förderweg festlegen: § 82 SGB III, Aufstiegs-BAföG oder Kostenübernahme durch den Betrieb.
- Lernzeit vereinbaren und schriftlich festhalten; bei Kostenübernahme eine eventuelle Rückzahlungsvereinbarung rechtlich prüfen lassen.
- Lehrgang in der Kursdatenbank auswählen und den ZFU-Eintrag prüfen.
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Häufige Fragen
Ist die Übernahme der Kurskosten durch den Arbeitgeber steuerfrei?
Unter den Voraussetzungen des § 3 Nr. 19 EStG ja: bei Maßnahmen nach § 82 SGB III oder Weiterbildungen, die der Beschäftigungsfähigkeit dienen, ohne überwiegenden Belohnungscharakter (§ 3 EStG).
Wie viel zahlt die Agentur für Arbeit bei einem kleinen Betrieb?
Bei weniger als 50 Beschäftigten bis zu 100 % der Lehrgangskosten und bis zu 75 % des Arbeitsentgelts für die Weiterbildungszeit, wenn die Maßnahme mehr als 120 Stunden umfasst und zugelassen ist (Bundesagentur für Arbeit).
Kann ich als Arbeitgeber das Aufstiegs-BAföG beantragen?
Nein, den Antrag stellt die oder der Beschäftigte. Der Betrieb kann den Lehrgang zusätzlich unterstützen; nach geltendem Recht wird das auf die Förderung angerechnet.